(المقال الثانى ) حسابات مقاولى الباطن

محاسب مقاولات 

بنظرة سريعة ان حسابات مقاولي الباطن تعتبر الوجة الثاني لنفس الحسابات التي قمنا بفتحها للعميل (مالك المشروع)ويمكن عمل مقارنة بين هذه الحسابات كالاتي :
حسابات مقاولي الباطن حسابات العملاء 
حـ / مقاول الباطن هو حساب من حسابات الخصومات اي انه التزام علي الشركة وطبيعته دائما دائنة 
حـ / العملاء
هو حساب من حسابات الاصول اى انة التزام للشركة لدي الغير وطبيعتة دائما مدينة
حـ / دفعات مقدمة لمقاول الباطن 
هو حساب من حسابات الاصول وطبيعته دائما مدينة
حـ / دفعات مقدمة من العملاء
هو حساب من حسابات الخصوم وطبيعته دائما دائنا
حـ / محجوز ضمان مقاولي الباطن
هو حساب من حسابات الخصوم وهو التزام علي الشركة لمقاول الباطن يتم صرفة بعد انقضاء فترة الصيانة التعاقدية وطبيعة دائما دائنة
حـ / محجوز ضمان العملاء
هو حساب من حسابات الاصول وهو حق للشركة طرف العميل (مالك المشروع)يتم صرفة بعد انقضاء فترة الصيانة التعاقدية وطبيعته دائما مدينة
ويفسر ذلك ان العميل بالنسبة للشركة المنفذة هو مالك المشروع اما الشركة بالنسبة لمقاول الباطن تسمي الشركة المنفذة هي مالك المشروع


يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول كالاتي 
25000 من المذكور 
20000 من حـ / العملاء
2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء
2500 من حـ / مججوز ضمان لدي العملاء
                            25000 الي حـ / ايرادات المشاريع
ملاحظات علي القيد تذكر ان هذة الدفعة رقم 1
ان رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 7500 جنية
يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك او المبلغ الذي سيتم سدادة للشركة كالاتي
20000 من حـ / البنك
                    20000 الي حـ / العملاء 

 وعند انتهاء الشهر الثاني يتم اعداد فاتورة بالاعمال المنفذة وتقديمها الي المالك او ممثل المالك للاعتماد وفي مثالنا ان نسبة الانجاز كانت 50 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 * 50% =50000  وهو يمثل ايرادات العقد حتي ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالاتي 10000*50%=5000 جنية
يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالاتي 10000*50%=5000 جنية

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الثانية كالتالي
50000 اعمال منجزة بنسبة 50%
(5000) خصم 50% من الدفعة المقدمة
(5000)خصم 50% محجوز ضمان
ــــــــــــــ
40000 صافي الدفعة المستحقة

عند توقيع العقد مع العميل واذا كان هناك بند ينص علي دفع دفعة مقدمة من العميل للشركة المنفذة فان هذه الدفعة يتم اثباتها كالاتي
    من حـ / البنك او الصندوق                     الي حـ / الدفعات المقدمة للعملاء
        (اثبات تحصيل الدفعة المقدمة من العميل)
هذه الدفعة المقدمة يتم استهلاكها من الدفعات التالية (دفعات الانجاز) ماذا يعني هذا الكلام
دعونا ناخذ مثالا علي طريقة معالجة الدفعات المحصلة من العميل بشكل اوضح 
لنفترض مثلا ان هناك عقد مقاولة لانشاء مبني بقيمة 100000 جنية يتم تنفيذة في اربعة شهور وان الدفعة المقدمة المتفق عليها =10% من قيمة العقد وان المالك سيتم صرف باقي الدفعات بصفة شهرية وحسب نسب الانجاز وكانت نسبة الانجاز في الشهر الاول 25% والثاني50% والثالث75% والرابع100% علما بان هناك بند في العقد يسمح للمالك بخصم نسبة 10% من كل دفعة نظير ضمان اعمال الصيانة فكيف تثبت هذة الدفعات في دفاترك بما انك المقاول المنفذ لهذا العقد وكيف يتم اثباتها في دفاتر المالك 

اولا: اثبات العمليات السابقة في دفاتر الشركة المنفذة 
قيمة الدفعة المقدمة =100000*10%=10000جنية وتثبت بالقيد التالي

      10000    من حـ / البنك
                  10000   الي حـ / الدفعات المقدمة من العميل

الدفعة الاولي: بعد انتهاء الشهر الاول يتم اعداد فاتورة بالاعمال المنفذة وتقديمها الي المالك او ممثل المالك للاعتماد وفي مثالنا ان نسبة الانجاز كانت 25% ليكون حجم الاعمال المنفذة 100000*25%=25000 جنية وهو يمثل ايرادات العقد حتي ذلك التاريخ
يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالاتي 10000*25%=2500 جنية
يتم خصم نفس النسبة كمحجوز ضمان كالاتي 10000*25%=2500 جنية
وبذلك تكون الدفعة المستحقة الاولي كالتالي 
25000اعمال منجزة بنسبة 25%
(2500)خصم 25% من الدفعة المقدمة
(2500)خصم 25% من محجوز الضمان
ــــــــــــــ
20000 صافي الدفعة المقدمة

يجب نتذكر ان التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم ما تم اثباتة في الدفعة رقم 1 هكذا رقم الدفعة الاعمال المنجزة خصم دفعة مقدمة خصم محجوز ضمان المستحق
2 50000 5000 5000 40000
1 25000 2500 2500 20000

كيف يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول ؟
يتم اثبات ذلك في دفاتر المقاول كالاتي:
25000 من مذكورين
20000 من حـ / العملاء
2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء
2500 من حـ / محجوز ضمان لدي العملاء
                          2500 الي حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات علي القيد تذكر ان هذة الدفعة رقم 2
ان رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 5000 جنية
كالاتي:
20000 من حـ / البنك
20000 الي حـ / العملاء
ان رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد واصبح 50000 جنية

شكرا والله الموفق والمستعان استنونا يوم السبت القادم نكمل 

ممكن تتبعونا على صفحتنا محاسبة مقاولات 

https://www.facebook.com/mhasbtmkawlat/

او تنضمو لجروب خبرات محاسب 

https://www.facebook.com/groups/5bratmo7asab/