شرح قائمة التدفقات النقدية بشكل مبسط جدا لا تفوتك

فى هذا الموضوع سنتعرف على شرح قائمة التدفقات النقدية بشكل مبسط 

تعتبر قائمه التدفقات النقديه القائمه الثالثه بعد قائمه المركز المالى وقائمه الدخل (بيان الارباح والخسائر )
والتى اصبح لزاما على الشركات اعدادها على انها جزء لا يتجزأ من بيانتها الماليه

 لكل فتره تقدم البيانات الماليه عنها وتأتى اهميه قائمه التدفقات النقديه فى انها توضح الاثر النقدى لكل العمليات والانشطه التى قامت بها الشركه خلال الفتره الماليه مع بيان طبيعه هذا الاثر فى كونه يمثل تدفق نقدى داخل الشركه او خارج منها كما ان قائمه التدفقات النقديه تساعد على تقييم مدى قدره الشركه على توليد النقد وهو العنصر الذى يستخدم فى تسديد الالتزامات وتوسعات المنشأه

 طرق اعداد وعرض قائمه التدفقات النقديه

•  اولا التدفقات النقديه من انشطه التشغيل
•  ثانيا التدفقات النقديه من انشطه التمويل
•  ثالثا التدفقات النقديه من انشطه الاستثمار

اولا التدفقات النقديه من انشطه التشغيل 

لا يختلف عرض قائمه التدفقات النقديه في كل من انشطه الاستثمار والتمويل ولكن يكون الاختلاف عند عرض قائمه التدفقات النقديه من انشطه التشغيل وتعرض بطريقتين 

• الطريقه المباشره  ⭅
• الطريقه الغير مباشره ⭅

 يشجع المعيار استخدام الطريقه المباشره  لعرض قائمه التدفقات النقديه من الانشطه التشغيليه  اذا تقدم الطريقه معلومات تفيد في تقرير التدفقات النقديه المستقبليه و التي  لا تكون متوفرة في الطريقة الغير مباشره

اولا الطريقه المباشره

تحتاج عند اعداد قائمه التدفقات النقديه لانشطه التشغيل الي قائمه دخل و قائمه مركز مالي عن فترتين سابقتين اي سنوات مقارنه

بنود قائمه التدفقات النقديه = بنود قائمه الدخل المرتبطه + او - منها 

بنود قائمه المركز المالي المرتبطه

و بنود قائمه المركز المالي التغير في ارصده اخر المده - رصيد  اول المده

1- المتحصلات

1. المحصل من العملاء = المبيعات - التغير في حسابات العملاء
2. الفوائد المحصله = ايراد الفوائد - التغير في ايراد الفوائد المستحقه
3. توزيعات ارباح محصله = ايرادات التوزيعات - التغير في ايرادات التوزيعات المستحقه

2-المدفوعات

1.  المدفوعات للموردين = تكلفه البضاعه المباعه +التغير في حساب المخزون- التغير في حساب الموردين
2. المدفوعات للعماله = مصروفات المرتبات والاجور + مرتبات واجور مقدمه - مرتبات واجور مستحقه
3. الفوائد المدفوعه = مصروفات الفوائد -ا التغير في مصروفات الفوائد المستحقه
4. الضرائب المدفوعه= مصروف الضرائب + التغير في حساب الضرائب المقدمه -التغير في حساب الضرائب المستحقه
5. اي مصروفات اخرى مدفوعه= المصروف+التغير في المصروف المقدم- التغير في المصروف المستحق

ثانيا قائمه التدفقات النقديه من انشطه الاستثمار

هي التدفقات المتعلقه بشراء او بيع اصول ثابته واصدار وتحصيل قروض و الاستثمارات الماليه في شركات اخرى

المتحصلات

1-المتحصلات من بيع اصول ثابته :

رصيد الاصول الثابته اخر المده= رصيد الاصول الثابته اول المده + ا الاصول المشتراه خلال المده مطروح منه الاهلاك مطروح منه القيمه الدفتريه للاصول المباعه

المتحصلات النقديه من بيع اصول= القيمه الدفتريه للاصول المباعة+ ارباح بيع الاصول - خسائر بيع الاصول

2-المتحصلات من بيع الاستثمارات الماليه:

رصيد الاستثمارات الماليه اخر المده = رصيد الاستثمارات الماليه اول المده  +  تكلفه شراء استثمارات جديده - القيمه الدفتريه للاستثمارات المباعة 

المتحصلات النقديه من بيع الاستثمارات = القيمه الدفتريه للاستثمارات المباعة + ربح بيع الاستثمارات -خسائر بيع الاستثمارات

3- تحصيل القروض السابق منحها للغير

رصيد القروض اخر المده = رصيد القروض لغير اول المده + القروض الجديده الممنوحه للغير -المتحصلات

المدفوعات

1- المدفوعات  لشراء اصول ثابته

رصيد اصول ثابته اخر المده = رصيد اصول فتح اول المده + تكلفه شراء اصول جديده - الاهلاك مطروح منها القيمه الدفتريه للاصول المباعه

 2-المدفوعات لشراء استثمارات ماليه

رصيد الاستثمارات اخر المده = رصيد الاستثمارات او المده + تكلفه شراء استثمارات ماليه جديده - تكلفه استثمارات مباعه

3-المدفوعات لمنح قروض جديده للغير

رصيد القروض الممنوحه للغير اخر المده = رصيد القروض الغير او المده+ القروض الجديده الممنوعه للغير -المتحصلات من القروض

تحميل شيت اكسل للمخازن با 5 $ الان مجانى ولفترة محدودة 

اكثر الموضوعات زيارة هذا الاسبوع